На рассмотрении в Госдуме в настоящее время находится законопроект, предполагающий значительные налоговые изменения в России. Документ прошел первое чтение, поправки к нему представят 28 июля, а в случае принятия изменения заработают с 1 января 2025 года. Что важно знать всем, кто планирует продать автомобиль, и какие правила следует соблюдать тем, кто за последнее время успел стать нерезидентом России: понятная инструкция.
Гражданин России перестает быть ее налоговым резидентом, если находится за границей 183 дня и более в течение одного календарного года. По общему правилу нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% с доходов от источников в России.
Какие налоги придется заплатить при продаже автомобиля
При продаже автомобиля многие забывают о правиле трех лет: если продать машину раньше, то придется заплатить налог. А вот если потерпеть дольше этого срока, платить ничего не придется, объяснила юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите. Это норма действует давно, но о ней не все знают.
«В случае, если автомобиль был продан спустя 3 года нахождения в собственности налогоплательщика, подавать декларацию и платить налог не придется», — сказала Куркулите.
Как уточнил налоговый юрист Александр Вешкурцев, если собственник продал автомобиль дороже, чем купил, раньше, чем через три года, налог с разницы между ценой покупки и продажи будет обязательным.
«Если же вы владели автомобилем более трех лет, налог с продажи не возникает, вне зависимости от того, была ли прибыль», — упростил объяснение эксперт.
Если надо продать автомобиль раньше, чем через три года
Если автомобиль в собственности менее трех лет, но его все-таки нужно продать, владельцу нужно будет отправиться в налоговую по месту свой регистрации. Далее порядок действий следующий:
- Для налоговой придется заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней нужно будет указать доход от продажи автомобиля и показать расходы на его покупку — например, чеки из автосалона, договор купли-продажи, выписку о переводе средств на счет новому собственнику.
- Далее нужно будет уплатить НДФЛ (резиденты, которые проживают в России более полугода, платят 13%. Для остальных ставка — 30%).
- Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
- Оплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Документы, которые понадобятся при заполнении декларации:
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату.
Примеры заполнения декларации и заявления можно посмотреть на сайте ФНС.
Таким образом, к декларации обязательно нужно приложить документы, подтверждающие суммы дохода и расхода. То есть налогообложению подлежит не просто полученная прибыль, а фактический доход, полученный от продажи автомобиля, за вычетом суммы, которую пришлось потратить на покупку автомобиля. Поэтому все эти документы важно не терять.
«Разница заключается в том, что налогоплательщик указывает в декларации и доход от продажи, и расход, понесенный при приобретении. Далее налоговый инспектор, получив налоговую декларацию и подтверждающие документы, проверяет ее и подтверждает такой расход, либо не подтверждает расход и запрашивает дополнительные документы», — объяснила последовательность действий Куркулите.
Если инспектор не поверит документам, которые подтверждают траты на покупку машины, тогда НДФЛ будет начислен на всю сумму понесенного расхода.
Каких льгот нет у резидентов
Если автомобиль продали по цене не выше чем 250 тыс. руб., а физическое лицо имеет право на применение фиксированного вычета, о котором речь пойдет ниже, подавать декларацию и платить НДФЛ также не придется.
Так, как уточнила Куркулите, если у налогоплательщика на руках нет документов, которыми он может подтвердить расходы на приобретение автомобиля, налогоплательщик может воспользоваться фиксированным налоговым вычетом в размере 250 тыс. руб.
Здесь необходимо отметить, что вычет в размере документально подтвержденных расходов на приобретение автомобиля либо фиксированный вычет в размере 250 тыс. руб. доступен исключительно для налоговых резидентов России.
Именно поэтому налоговый нерезидент России при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее 3 лет, НДФЛ уплачивает со всей суммы полученного от продажи дохода, а не с суммы разницы между доходом от продажи и расходом на приобретение.
Рассмотрим пример.
Автовладелец стал нерезидентом. Машину он купил 2 года назад за 2 000 000 руб. Теперь машина подорожала и автомобиль он продал за 2 500 000 рублей.
Так как водитель нерезидент, он не сможет воспользоваться налоговым вычетом в размере потраченной на приобретение автомобиля суммы. Также ему недоступен вычет фиксированных 250 тыс. руб. Также ввиду статуса к такому доходу нерезидента будет применяться налоговая ставка в размере 30%. Поэтому НДФЛ будет рассчитываться с 2 500 000 руб. и составит 750 000 руб.
