Кто платит транспортный налог
Владельцы автомобилей по всей России обязаны оплачивать транспортный налог ежегодно. Сразу после покупки гражданами автомобиля и регистрации его на себя в Федеральную налоговую службу (ФНС) поступают данные о новом движимом имуществе.
При расчете транспортного налога ФНС учитывает количество дней владения автомобилем за предшествующий финансовый год начиная с 1 января. В августе—сентябре служба формирует квитанции и рассылает их собственникам. Налоговые уведомления поступают гражданам по почте заказным письмом или доставляются через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Владельцы транспорта обязаны произвести оплату налога до 1 декабря. В 2024 году граждане платят налог за предшествующий, 2023 год, а в 2025 будут платить за текущий, 2024-й. Поскольку в текущем году 1 декабря — воскресенье, дата сдвигается до понедельника, 2 декабря.
Автомобили, не поставленные на учет, налогом не облагаются, однако в соответствии с Правилами государственной регистрации транспортных средств на регистрацию отводится 10 дней. Именно в этот срок должно быть подано заявление о совершении регистрационных действий. При этом при начислении транспортного налога за месяц, в котором машина была приобретена и/или продана, действует правило 15-го числа. Кто-то может купить автомобиль, поставить его на учет, в тот же месяц продать и не платить налог вовсе, а кто-то нет.
В соответствии с данным правилом, если автомобиль был зарегистрирован до 15-го числа или снят с учета после 15-го числа, этот месяц при расчете налога учитывается, а если регистрация произошла после 15-го числа, а снятие с учета — до этой даты, налог за данный месяц не начисляется.
Сколько необходимо платить
Размеры транспортного налога самостоятельно определяют регионы, в их же бюджеты поступают и средства, собранные с автовладельцев. Однако при расчете налога все субъекты России должны пользоваться основной методикой, вступившей в силу в 2003 году. За основной параметр берется мощность двигателя: чем выше мощность, тем больше приходится платить. А вот коэффициенты транспортного налога могут меняться по решению местных властей. Также регионы самостоятельно вводят скидки и льготы для различных видов транспорта и групп граждан.
В соответствии с Налоговым кодексом России, на одну лошадиную силу установлены следующие базовые ставки налога:
- до 100 л. с. — 2,5 руб.
- от 100 до 150 л. с. включительно — 3,5 руб.
- от 150 до 200 л. с. включительно — 5 руб.
- от 200 до 250 л. с. включительно — 7,5 руб.
- свыше 250 л. с. — 15 руб.
У региональных властей есть возможность как увеличивать, так и уменьшать базовую ставку, но не более чем в 10 раз. Кроме того, региональным законом ставки могут устанавливаться с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств. В 2024 году самые низкие ставки по транспортному налогу действуют в Ингушетии: от 5 до 40 руб. за 1 л. с., а наиболее высокие — в Москве, Санкт-Петербурге, Ленинградской и Московской областях. К примеру, налог на автомобили мощностью 120 л. с. в столице рассчитывается по 28 руб. за 1 л. с. Для автомобилей с моторами мощностью свыше 250 л. с. установлена единая по России ставка за 1 л. с. — 150 руб.
В отношении роскошных машин стоимостью от 10 млн руб. начисляется налог с повышенным коэффициентом. Градация по средней стоимости транспортных средств следующая:
- от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет, — коэффициент 3;
- от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет, — коэффициент 3.
Роскошные автомобили попадают в специальный список Минпромторга. В документе за 2023 год насчитывается 449 моделей автомобилей, из которых 275 стоят в среднем более 10 млн, а 174 — более 15 млн. Список публикуется на сайте Минпромторга и ежегодно обновляется в марте.
